Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск 2017 Согласно ст. 115 ТК РФ, каждый работающий человек может рассчитывать на двадцать восемь календарных дней ежегодного оплачиваемого отдыха. Если отпуск не был получен, то можно взять денежную компенсацию. Последнее актуально и в ситуации увольнения или перевода в другую организацию (ст. 77 ТК РФ). Главное — не забывать про налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Облагаемые налогами выплаты

Налоговый кодекс РФ регламентирует только максимально поздние сроки таких перечислений. Итак, изначально следует разобраться, какими налогами облагается компенсация при увольнении. С 2017 года и НДФЛ, и страховые взносы (кроме страхования от несчастных случаев и заболеваний, полученных в результате профессиональной деятельности) перечисляются напрямую в ИФНС, территориально по месту нахождения организации.

Подоходный налог удерживается непосредственно у источника выплаты дохода сотрудника (зарплата, премия, компенсация).

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольненииТо есть сотрудник получает эти средства за вычетом НДФЛ. Более никаких удержаний из начислений сотрудника работодатель не производит, и обязательство по отчислению начисленных страховых взносов, согласно ставкам, уже лежит на работодателе, то есть своими силами и за свой счет. Подоходный налог с физического лица резидента составляет 13%, а нерезидента (лица, находящегося на территории России до полугода) — 30%.

Но выделяют целый ряд, не облагаемых налогами компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении:

  • пособие по увольнению, имеет необлагаемое ограничение по сумме 3-месячного заработка (для работников Крайнего Севера 6-месячного) — все, что свыше, облагаемо НДФЛ;
  • среднемесячный заработок на время поиска нового места работы.

Какими налогами облагается компенсация при увольнении в 2017 году

Переходя к тому, какие налоги платить из компенсации за неиспользованный отпуск, можно выделить, что из суммы выплат за предполагаемые дни отдыха или за дополнительный отпуск, взятый в денежном эквиваленте, организация обязана удержать и перечислить НДФЛ.

Эти действия выполняются не позднее чем на следующий день после наличной или безналичной выплаты сотруднику.

Налоги с компенсации за отпуск при увольнении в 2017 годуКогда дата отправки подоходного налога выпадает на выходной или праздничный день, то законодательно предусмотрена возможность провести оплату в первый и последующий за ними рабочий день. Для страховых взносов обозначены крайние сроки для начисления и перечисления в пределах 15 числа последующего месяца.

Однако, если работодатель — индивидуальный предпринимать, то, согласно законодательству, он имеет право платить взносы в более удобном графике:

  • помесячно;
  • поквартально;
  • единовременно.

Виды страховых взносов

Выделено несколько страховых взносов. Каждый из них заслуживает особого внимания:

  1. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. Эти отчисления также называют взносы на «травматизм». Перечисляются работодателем в Фонд Социального страхования (ФСС). Их ставка связана с опасностью профессиональной деятельности и может составлять от 0,2 до 8,5%, в зависимости от того, к какой из 32 групп риска принадлежит деятельность организации. Ежегодно до 15 апреля организации подают сведения в ФСС о согласовании вида экономической деятельности. ФСС подтверждает уведомлением тариф, согласно ОКВЭД, либо назначает свой, если видов деятельности более чем одна и организация не предоставила заявления вовремя.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году Пенсионное страхование (взносы ПФ РФ). Существует предельная величина базы для начисления по сотруднику. Она считается по каждому работнику в отдельности, с начала календарного года. До достижения этого лимита применяется ставка в 22%. Если годовой доход сотрудника оказался выше, то ставка пенсионного отчисления сверх этой суммы составит 10%.
  3. Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Именно система отчислений по материнству позволяет работодателю в последующем компенсировать из бюджета декретные выплаты работникам путем взаимозачета оплаты текущих отчислений или возмещения в денежном выражении на счет организации.
  4. Страховые взносы в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС) стабильны и составляют 5,1%.

Основные моменты

Важно выделить следующие моменты:

  1. Доходы, полученные при увольнении, могут быть облагаемые и не облагаемые.
  2. Налоги с компенсации за неиспользованный отпуск какие налоги платить 2017КЗНО или часть неиспользованного отпуска сотрудника считается доходом источника выплаты и подлежит налогообложению.
  3. КЗНО выплачивается сотруднику за вычетом удержанного подоходного налога, который в свою очередь в течение суток подлежит отправке перечислением на расчетный счет ИФНС. Ставка вычета обусловлена резидентством увольняющегося.
  4. Ставка пенсионных отчислений в 22% отграничена лимитом дохода, свыше которого -10%, а ставка по материнству до лимита составляет — 2,9%, свыше не начисляется.

Компенсация неиспользованных дней отдыха

Если причиной увольнения не стало нарушение трудового договора, сотрудник работает в компании более 15 календарных дней, нанят по договору оказания услуг, то он имеет право по своему заявлению и на основании приказа работодателя претендовать на компенсацию неиспользованных дней отпуска (далее КЗНО).

Какие налоги начисляются на компенсацию отпуска при увольнении 2017Для этих целей в бухгалтерию ряда предприятий (непосредственно для начисления) предоставляется записка — расчет по форме Т-61.Она не является обязательным документом, однако достаточно удобна и может применяться как база или пример для разработки внутрифирменного бланка. В этом документе должна быть указана общая сумма выплат за рассчитываемый период и количество дней.

Расчет выплат за полностью неиспользованный отпуск выполняется следующим образом:

  • КЗНО = среднедневной заработок * дни;
  • среднедневной заработок = (заработная плата/12)/29,3.

Для расчета берется именно рабочий год сотрудника, то есть исчисление происходит со дня его прихода на фирму.

Чтобы у работника не возникло претензий к организации, следует разобраться, с тем, какие налоги начисляются на компенсацию отпуска при увольнении. А главное, какие налоги подлежали начислению и перечислению.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 23
  1. http://tinyurl.com/quest-bars-cheap-85497

    Hurrah! After all I got a webpage from where I
    be able to actually take valuable information regarding my study and knowledge.

  2. http://tinyurl.com

    At this time it sounds like BlogEngine is the best blogging
    platform out there right now. (from what I’ve
    read) Is that what you’re using on your blog?

  3. coconut oil the

    If some one desires expert view about blogging after that i propose him/her
    to visit this blog, Keep up the pleasant work.

  4. plenty of fish dating site

    Thank you for the good writeup. It in fact was a amusement account it.
    Look advanced to far added agreeable from you! By the way, how can we communicate?

  5. ps4 games

    That is a good tip particularly to those new to the blogosphere.
    Short but very precise information… Thank you for sharing this one.
    A must read post!

  6. quest bars cheap coupon twitter

    Do you have a spam issue on this website; I also am a
    blogger, and I was wanting to know your situation; we have created some nice
    practices and we are looking to swap strategies with
    other folks, why not shoot me an email if interested.

  7. quest bars cheap coupon twitter

    When I originally commented I clicked the «Notify me when new comments are added» checkbox and now each time a comment is
    added I get three e-mails with the same comment. Is there any way you can remove me from that service?
    Thank you!

  8. ps4 games

    Please let me know if you’re looking for a article author for your weblog.
    You have some really great posts and I believe I would be a good
    asset. If you ever want to take some of the load off, I’d absolutely love
    to write some content for your blog in exchange for a link back to mine.
    Please shoot me an email if interested. Many thanks!

  9. ps4 games

    Great article, totally what I needed.

  10. ps4 games

    Link exchange is nothing else but it is simply placing the other person’s webpage link
    on your page at appropriate place and other person will
    also do similar in support of you.

  11. ps4 games

    Hi there to every one, it’s truly a pleasant for me to
    pay a visit this web page, it contains precious Information.

  12. ps4 games

    I blog frequently and I really thank you for your content.
    The article has really peaked my interest. I will book mark your site and keep checking for new information about once per week.
    I subscribed to your RSS feed too.

  13. ps4 games

    Thanks in support of sharing such a nice thinking, piece of writing is good, thats why i have read it fully

  14. coconut oil

    Hi Dear, are you in fact visiting this web site regularly, if so afterward you
    will without doubt obtain nice experience.

  15. match.com free trial

    Everyone loves what you guys tend to be up too. Such clever work
    and reporting! Keep up the awesome works
    guys I’ve included you guys to my personal blogroll.

  16. http://tinyurl.com/sling-tv-48639

    What’s up Dear, are you really visiting this web site
    regularly, if so then you will absolutely obtain pleasant know-how.

  17. sling tv

    You’re so cool! I do not suppose I have read through something like that before.
    So nice to discover someone with genuine thoughts on this subject.

    Seriously.. many thanks for starting this up. This web site is something that is required on the internet, someone with a
    bit of originality!

  18. sling tv

    Thank you, I’ve recently been searching for info about this topic for ages and yours is the best I have came upon till now.
    But, what concerning the bottom line? Are you sure in regards to the source?

  19. sling tv

    These are actually enormous ideas in on the
    topic of blogging. You have touched some fastidious factors here.
    Any way keep up wrinting.

  20. sling tv

    Write more, thats all I have to say. Literally, it seems as though you
    relied on the video to make your point. You obviously know what youre talking
    about, why waste your intelligence on just posting videos to
    your weblog when you could be giving us something informative to read?

  21. sling tv

    I’m really enjoying the design and layout of your blog.
    It’s a very easy on the eyes which makes it much more enjoyable for me to come here and visit more often. Did you hire out a developer to create your theme?
    Superb work!

  22. sling tv

    I don’t know whether it’s just me or if everyone else experiencing issues with your website.
    It appears as if some of the written text in your content are running off the screen. Can somebody else please comment and let me know if this is
    happening to them too? This might be a issue with my browser because I’ve had this happen before.

    Appreciate it

  23. sling tv

    I do not even know how I ended up here, but I thought this post was great.
    I don’t know who you are but certainly you’re going to a famous blogger if you are not already ;) Cheers!

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: