Перечисление НДФЛ с выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольненииНДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск — это денежная выплата, которую обязан произвести каждый уволенный сотрудник предприятия, а также работник, отказавшийся идти на оплачиваемый отдых. В этом случае налог на доходы физических лиц составляет 13%, которые являются стандартными для всех случаев, связанных с оплатой труда. Такая выплата перечисляется в государственную казну и обеспечивает её финансовую деятельность.

Подоходные отчисления при увольнении

Подоходные отчисления при увольненииДля того чтобы точно определить, облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении, необходимо подробно изучить действующие нормативные документы, регулирующие этот вопрос. Вся эта информация поможет сотруднику, разорвавшему трудовые отношения с предприятием, в полном объёме получить причитающиеся по закону выплаты.

В Трудовом и Налоговом кодексе Российской Федерации есть сразу несколько статей, в которых подробно описаны способы получения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. НДФЛ также упомянут в этих нормативных актах, что позволяет упростить процедуру удержания и сделать её более понятной для большинства людей.

Если сотрудник компании, не отгулявший законный оплачиваемый отпуск, добровольно или принудительно разорвал трудовой договор с работодателем, то ему по закону полагается компенсация. При этом неважно, по какой причине и по чьей инициативе произошло увольнение.

Особенности выплаты отпускных бывшему сотруднику:

  1. Размер компенсации должен быть таким же, как и при полном использовании отпуска.
  2. Отпускной период не может быть сокращён, даже если трудящийся выполнял свои обязанности в течение неполного рабочего дня.
  3. Трудовой кодекс России запрещает работодателю вынуждать сотрудника уходить на отдых в тот или иной период года.
  4. Любой вариант выплаты компенсации за пропущенный отпуск обязан облагаться налогом на доходы физических лиц.

В некоторых случаях уволенный работник не имеет законного права получить выплату за неиспользованный отдых. Оба они прописаны в трудовом законодательстве и обязательно должны учитываться при разрыве трудовых отношений.

Возможные варианты:

  1. Работник трудится на предприятии по договору, где не оговорен соответствующий пункт.
  2. Сотрудник проработал менее 15 дней до увольнения.

Предусмотренные сроки

Для того чтобы избежать каких-либо проблем и судебных разбирательств, работодатель обязан строго выдержать предусмотренные Трудовым кодексом сроки уплаты компенсации. То же самое касается и подоходного налога, оплата которого производится, как и при перечислении заработной платы.

Сроки уплаты компенсации

Стандартные сроки проведения налоговых выплат:

  1. Зарплата уволенному сотруднику поступала на специальную банковскую карту. В этом случае допускается небольшая задержка (не более 1 дня), необходимая для проведения банковского перевода.
  2. Получение средств в кассе компании или фирмы. При таком способе выплаты денег НДФЛ нужно погасить не позднее следующего дня после увольнения.
  3. Выплата средств, снятых с банковского счёта предприятия, в кассе. В такой ситуации подоходный налог следует рассчитать и заплатить в день разрыва трудового договора.

Заполнение документов

Трудовой закон требует от работодателя правильного составления нескольких основных документов: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ. Обе эти справки должны отображать достоверную информацию, которая поможет уволенному сотруднику максимально быстро получить полагающиеся выплаты, а владельцу компании — заплатить подоходный налог, удержанный из компенсации.

В справке 6-НДФЛ следует указывать такую информацию:

  1. Заполнение документов для получения компенсации за неиспользованный отпускРаздел 2, строка № 100. В это поле вписывается дата, когда работник, разорвавший трудовой договор, получил денежную компенсацию.
  2. Пункт № 110. В ней указывается та же дата, что и в строке № 100.
  3. Поле № 120. Вносится число, месяц и год, которые соответствуют следующему дню, после проведения выплат бывшему сотруднику.
  4. Пункт № 130. В него вписывается общая сумма компенсации, предусмотренная для уволенного работника за неиспользованный отпуск.
  5. Строка № 140. Она должна содержать числовое значение, соответствующее размеру удерживаемого НДФЛ. Если не облагается НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск, то это поле оставляется пустым.

Отчёт по 6-НДФЛ должны подавать в компетентную службу все лица, которые считаются налоговыми агентами. Все они перечислены в Налоговом кодексе России, поэтому уклонение от своих обязанностей может стоить им больших финансовых и временных затрат.

Справку 6-НДФЛ должны подавать:

  • индивидуальные предприниматели;
  • фирмы, организации, компании, предприятия и прочие юридические лица;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты, самостоятельно занимающиеся своей деятельностью.

Заполнение справки 6-НДФЛСоставленный физическими или юридическими лицами документ нужно направить по месту регистрации ИП или предприятия. Индивидуальные предприниматели, использующие единый налог на временный доход или патентную систему налогообложения обязаны предоставлять документ в качестве налогоплательщиков. Все остальные субъекты, ведущие трудовую деятельность, могут отсылать справку 6-НДФЛ в налоговую службу по месту нахождения обособленных подразделений.

Кроме этого документа, составляется ещё и справка по форме 2-НДФЛ. Она выдаётся не позднее трёх дней с момента подачи заявления об уходе или приказа о принудительном увольнении. В обоих случаях за расчётный период может браться полный год или месяцы, отработанные до разрыва договора.

В специальном разделе справки 2-НДФЛ указываются следующие доходы:

  • пособие по беременности и родам;
  • выплаты по уходу за ребёнком;
  • сумма трёхмесячного заработка;
  • пособие по возмещению нанесённого ущерба.

Составленную справку работодатель должен приложить к остальным документам и направить в налоговую службу. Сделать это нужно не позднее 1 апреля или 1 марта (если уволенный имел необлагаемые доходы) будущего года.

Проведение расчётов

Чтобы определить, будет ли удерживаться НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск, нужно правильно произвести все расчёты. Для этого следует воспользоваться стандартной формулой, которая предусматривает умножение среднесуточного заработка на количество дней отпуска. В среднем, каждый работающий гражданин России получает 28 оплачиваемых дней отдыха в году.

Проведение расчётов НДФЛ с выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Однако есть некоторые категории трудящихся, для которых этот показатель выше стандартного. К ним относятся:

  • судьи — 30 суток;
  • гражданские госслужащие — 35 дней;
  • судьи, работающие на Крайнем Севере — 45 суток;
  • работники, выполняющие свои трудовые обязательства в условиях Крайнего Севера — 51 день.

В особых случаях, из расчётного периода вычитаются некоторые дни. Из-за этого размер компенсации уменьшается, что приводит к снижению выплат подоходного налога. От стандартного значения могут отниматься следующие дни:

  • отпуск по беременности и родам;
  • неоплачиваемый больничный;
  • начисление заработной платы;
  • неоплачиваемый отпуск.

Существует несколько нюансов, которые характерны только для определённой ситуации. Их обязательно нужно брать во внимание перед началом расчётов и определения размера НДФЛ.

Основные нюансы:

  1. Консультация юристаЕсли увольняемый сотрудник проработал на предприятии от 11 до 12 месяцев, то в расчётах используется полный рабочий год.
  2. Если после округления получается 11 месяцев, то дополнительное увеличение рабочего периода не производится.
  3. Сотрудник, уволенный по независящим от него обстоятельствам и проработавший в компании от 6 до 11 месяцев, имеет право получать выплату за целый год.

Запрет на удержание налога

Запрет на удержание налога с компенсации за неиспользованный отпускВ судебной практике довольно часто встречаются ситуации, когда удержание налога на доходы физлиц признаётся незаконным. В этом случае работодатель уплачивает предусмотренный штраф и несёт множество дополнительных финансовых потерь.

Для того чтобы понять, почему с компенсации отпуска не удерживается НДФЛ, необходимо внимательно изучить Трудовой кодекс Российской Федерации и письмо Минфина РФ. В них содержится вся информация, которая поможет владельцу предприятия избежать судебных разбирательств и непредвиденных расходов.

Налог для увольняемых сотрудников не начисляется в следующих случаях:

  1. Сокращение количества работников в связи с финансовыми трудностями предприятия.
  2. Смерть сотрудника (компенсация выплачивается родственникам в порядке наследования).

Существует несколько случаев, когда запрещается производить удержание налога на доходы физических лиц. Это касается определённых денежных выплат, которые прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. К ним относятся следующие:

  • средства, направленные на лечение травмы, полученной на производстве и компенсацию причинённого ущерба сотруднику;
  • гуманитарная помощь;
  • возмещение вреда, нанесённого здоровью работника предприятия;
  • выплаты по факту пребывания на местности, где ведутся боевые действия;
  • денежные средства, выдающиеся родственникам нетрудоспособных граждан;
  • средства, которые предусматривают покупку специального питания для работников опасных и вредных производств;
  • платежи за командировочные поездки;
  • вознаграждения за совершение геройского поступка или помощи сотрудникам правоохранительных органов;
  • пенсии, предусмотренные при потере кормильца;
  • денежная помощь, выдаваемая при рождении ребёнка, регистрации брака и прочих приятных событий в жизни сотрудников компании.

Допускаемые ошибки

Размер налога на доходы физических лиц имеет право рассчитывать только представитель бухгалтерии. В своей работе он должен опираться на имеющиеся достоверные данные и не придумывать каких-либо недостающих сведений. Однако далеко не всегда бухгалтер правильно определяет величину НДФЛ, что становится причиной больших трудностей не только для увольняемого работника, но и для самой компании. Из-за низкой квалификации бухгалтера сотрудник, разрывающий трудовой договор, может недосчитаться определённой суммы.

Бухгалтерский расчёт компенсации за неиспользованный отпуск

Наиболее часто допускаются такие ошибки:

  1. Во время определения размера подоходного налога используют неправильную или другую формулу. Это одна из наиболее часто встречающихся проблем, которая приводит к удержанию больших сумм с бывших работников организации.
  2. Расчёт производят не только за дни неиспользованного отпуска, но и за использованные авансом. Это довольно часто встречающаяся ошибка, которая приводит к убыткам компании. Исправить её и вернуть лишнюю часть компенсации можно только в судебном порядке. Для этого потребуются большие затраты драгоценного времени и сил.
  3. Компенсация рассчитывается только за последний год работы. Это довольно распространённая ошибка, которую допускают большинство молодых сотрудников отдела кадров. Они передают бухгалтерам недостоверную информацию, а те выводят неправильную сумму. Чтобы избежать подобных проблем, необходимо просматривать весь период работы увольняемого сотрудника. На его протяжении может быть несколько неиспользованных отпусков, компенсацию за которые нужно выдать.
  4. Округление отпускных дней по стандартным арифметическим правилам. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, округлять полученное число можно только в пользу работника. Это правило действует даже в тех случаях, когда это противоречит законам математики. Неопытные сотрудники кадрового отдела пренебрегают им, что приводит к недостоверности итоговых результатов.

НДФЛ с компенсации за неиспользованные дни отпуска — это выплата, которая удерживается со всех сотрудников и применяется для пополнения казны государства. При правильной подготовке всех документов и внимательном проведении расчётов можно избежать каких-либо ошибок и получить достоверные данные. Всё это поможет работнику, увольняющемуся с постоянного места работы, получить полагающиеся по закону компенсации.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Комментарии закрыты.